Vergi cezasıyla karşılaşmayın, kira gelir beyannamesi hakkında bilmeniz gerekenler
2024 yılı kira geliri elde edenler için beyanname süreci 1 Mart 2025 itibariyle başladı. Özellikle yıllık kira geliri belirli bir tutarın üzerine çıkan mülk sahiplerinin, kira gelir beyannamesi vermesi zorunlu hale geldi. Beyanname nasıl hesaplanır? Gelir İdaresi Başkanlığı’na ne kadar ödeme yapılır?
KİRA GELİR BEYANNAMESİ NE ZAMAN VERİLECEK?
2024 yılı içinde kira geliri elde edenler için beyanname süreci 1 Mart 2025'te başladı ve 2 Nisan 2025 tarihine kadar devam edecek. Beyannamenin zamanında verilmesi büyük önem taşıyor, çünkü gecikme durumunda cezai yaptırımlar söz konusu olabilir. Beyanname verdikten sonra ilk taksit ödemesi en geç 2 Nisan’a kadar yapılmalıdır. İkinci taksit ödeme süresi ise 31 Temmuz 2025’e kadar devam edecek.
Beyanname sürecinde mülk sahipleri, elde ettikleri kira gelirlerini doğru şekilde bildirmeli ve gerekli istisna tutarlarını göz önünde bulundurarak vergi hesaplamalarını yapmalıdır.
KİMLER KİRA GELİR BEYANNAMESİ VERMEK ZORUNDA?
Kira gelir beyanı, belirli bir tutarın üzerinde kira geliri elde eden mülk sahipleri için zorunludur. Ancak her kira geliri elde eden kişi bu beyanı vermek zorunda değildir. 2024 yılı için mesken kira gelirleri için belirlenen istisna tutarı 33 bin TL olarak açıklandı. Yani, bir kişinin yıllık kira geliri 33 bin TL’nin altındaysa, beyanname verme zorunluluğu bulunmaz.
İş yerleri için ise bu sınır daha yüksektir. 2024 yılı için iş yerlerinden elde edilen kira gelirlerinde beyanname verme zorunluluğu 240 bin TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarın üzerinde kira geliri elde edenler, vergi yükümlülüğünü yerine getirmek zorundadır.
KİRA GELİRİ NASIL HESAPLANIR?
Kira gelirinin hesaplanması sırasında bazı önemli faktörler dikkate alınır. İstisna tutarları, gider yöntemleri ve vergi matrahı bu hesaplamanın temel taşlarını oluşturur. İşte bir örnek hesaplama:
- Ocak - Haziran: Aylık 15 bin TL kira → Toplam: 90 bin TL
- Temmuz - Aralık: Aylık 20 bin TL kira → Toplam: 120 bin TL
- Yıllık toplam kira geliri: 210 bin TL
Bu gelire 33 bin TL'lik istisna tutarı uygulanır ve net vergiye tabi tutar şu şekilde hesaplanır:
210 bin TL - 33 bin TL = 177 bin TL
KİRA GELİRİ VERGİLENDİRME YÖNTEMLERİ NELERDİR?
Vergi mükellefleri, kira gelirini beyan ederken iki farklı yöntem kullanabilir:
Gerçek Gider Yöntemi: Kira geliri elde eden kişi, yıl içinde yaptığı masrafları (bakım, onarım, tadilat, sigorta vb.) belgeleriyle birlikte beyan edebilir. Bu giderler kira gelirinden düşülerek vergi matrahı belirlenir.
Götürü Gider Yöntemi: Bu yöntemde, kira gelirinin %15’i doğrudan gider olarak düşülür. Herhangi bir belge sunma zorunluluğu yoktur. Daha basit bir yöntem olduğu için birçok mülk sahibi tarafından tercih edilir.
Eğer götürü gider yöntemi seçilirse, hesaplama şu şekilde yapılır:
- 177 bin TL’nin %15’i gider olarak düşülür → 26 bin 550 TL
- Vergiye tabi matrah: 150 bin 450 TL
- Ortalama %15 vergi oranıyla hesaplanan vergi: 22 bin 567 TL
